# マイクロ法人の退職金戦略完全ガイド｜小規模企業共済・iDeCo・経営セーフティ共済の賢い併用で年間111.6万円の節税を実現
## なぜ今、マイクロ法人オーナーに退職金積立が必要なのか？
マイクロ法人を設立して社会保険料の最適化に成功したあなた。しかし、**将来の退職金が大幅に減少する**という見落としがちなリスクに気づいていますか？
従来の会社員なら厚生年金と退職金で老後資金を確保できましたが、マイクロ法人オーナーは自分で退職金を準備する必要があります。ただし、これは**ピンチではなくチャンス**です。
適切な共済制度を組み合わせることで、**年間最大111.6万円の所得控除**を受けながら、将来の退職資金を効率的に積み立てることができます。この記事では、個人事業主とマイクロ法人役員の「二刀流」だからこそ実現できる、最強の退職金積立戦略を徹底解説します。
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## この記事で分かること
– ✅ マイクロ法人オーナーが使える3つの共済制度の全体像
– ✅ 小規模企業共済・iDeCo・経営セーフティ共済の加入資格と併用ルール
– ✅ 二刀流スタイルで控除を最大化する具体的な掛金シミュレーション
– ✅ 各制度のメリット・デメリットと選択基準
– ✅ 実際の節税効果と将来の受取額試算
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## マイクロ法人オーナーが活用すべき3つの共済制度とは？
マイクロ法人の退職金作りには、以下の3つの制度が強力な武器となります。
### 1. 小規模企業共済：個人事業主・経営者のための退職金制度
**制度の特徴**
– 中小企業基盤整備機構が運営する公的な退職金制度
– 掛金全額が所得控除の対象（小規模企業共済等掛金控除）
– 廃業・退任時に共済金を受け取れる
**加入資格**
– 個人事業主（従業員20人以下）
– 法人の役員（常時使用する従業員20人以下）
– ※個人事業主と法人役員の両方の立場では**同時加入不可**（どちらか一方を選択）
**掛金と控除額**
– 月額：1,000円〜70,000円（500円単位で選択可能）
– 年間控除限度額：**最大84万円**
### 2. iDeCo（個人型確定拠出年金）：自分で作る年金制度
**制度の特徴**
– 自分で運用する私的年金制度
– 掛金全額が所得控除の対象（小規模企業共済等掛金控除）
– 運用益が非課税
– 60歳まで引き出し不可（老後資金の確実な確保）
**加入資格**
– 個人として加入（法人では加入不可）
– 国民年金の被保険者であること
**掛金と控除額**
– 個人事業主（第1号被保険者）：月額68,000円まで
– マイクロ法人役員（第2号被保険者・企業型DCなし）：月額23,000円まで
– 年間控除限度額：**最大27.6万円**（二刀流の場合）
### 3. 経営セーフティ共済（中小企業倒産防止共済）：法人の節税と資金繰り対策
**制度の特徴**
– 取引先倒産時の連鎖倒産を防ぐための共済制度
– 掛金は法人の損金算入が可能（個人事業主は経費計上）
– 40ヶ月以上納付で解約時に100%返戻
– 実質的に**課税の繰延効果**がある
**加入資格**
– 継続して1年以上事業を行っている中小企業
– 個人事業主または法人
**掛金と損金算入額**
– 月額：5,000円〜200,000円
– 総額上限：800万円
– 年間損金算入限度額：**最大240万円**
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## 【重要】二刀流なら3つ全部使える！加入資格の整理
個人事業主とマイクロ法人役員の二刀流スタイルでは、**複数の身分を持つことで利用できる制度が広がります**。
### 最適な加入パターン
| 制度 | 加入する立場 | 月額掛金上限 | 年間控除・損金算入額 |
|——|————|————|——————-|
| **小規模企業共済** | 個人事業主として加入 | 70,000円 | 84万円 |
| **iDeCo** | 個人として加入 | 23,000円 | 27.6万円 |
| **経営セーフティ共済** | 法人として加入 | 200,000円 | 240万円（損金） |
### なぜこの組み合わせが最強なのか？
1. **小規模企業共済**を個人事業主として加入することで、月7万円の枠を確保
2. **iDeCo**は個人として加入（マイクロ法人役員の場合は月2.3万円まで）
3. **経営セーフティ共済**は法人名義で加入し、法人の利益を圧縮
この3つを併用することで、**個人の所得控除111.6万円＋法人の損金240万円**という強力な節税効果を実現できます。
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## 実践シミュレーション：月々の掛金と節税効果
### パターン1：バランス型（月額合計12.3万円）
**個人事業主として**
– 小規模企業共済：月5万円（年間60万円控除）
– iDeCo：月2.3万円（年間27.6万円控除）
**法人として**
– 経営セーフティ共済：月5万円（年間60万円損金）
**節税効果（所得税率20%、住民税10%の場合）**
– 個人：(60万円 + 27.6万円) × 30% = **約26.3万円**
– 法人：60万円 × 法人税率（約23%） = **約13.8万円**
– **年間合計節税額：約40.1万円**
### パターン2：最大化型（月額合計29.3万円）
**個人事業主として**
– 小規模企業共済：月7万円（年間84万円控除）
– iDeCo：月2.3万円（年間27.6万円控除）
**法人として**
– 経営セーフティ共済：月20万円（年間240万円損金）
**節税効果（所得税率20%、住民税10%の場合）**
– 個人：(84万円 + 27.6万円) × 30% = **約33.5万円**
– 法人：240万円 × 法人税率（約23%） = **約55.2万円**
– **年間合計節税額：約88.7万円**
### パターン3：スタートアップ型（月額合計5.3万円）
**個人事業主として**
– 小規模企業共済：月3万円（年間36万円控除）
– iDeCo：月2.3万円（年間27.6万円控除）
**法人として**
– 経営セーフティ共済：加入見送り（利益が少ない場合）
**節税効果（所得税率10%、住民税10%の場合）**
– 個人：(36万円 + 27.6万円) × 20% = **約12.7万円**
– **年間合計節税額：約12.7万円**
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## 各制度のメリット・デメリット徹底比較
### 小規模企業共済
**メリット**
– ✅ 掛金全額が所得控除（即効性のある節税効果）
– ✅ 共済金受取時は退職所得または公的年金等控除の対象
– ✅ 低金利の貸付制度が利用可能
– ✅ 掛金の増減が柔軟に変更可能
**デメリット**
– ❌ 20年未満の解約は元本割れのリスク
– ❌ 運用利回りは低め（予定利率1%程度）
– ❌ 個人事業主と法人役員の両方では同時加入不可
**こんな人におすすめ**
– 長期的に事業を継続する予定の方
– 確実な退職金を積み立てたい方
– 運用リスクを取りたくない方
### iDeCo（個人型確定拠出年金）
**メリット**
– ✅ 掛金全額が所得控除
– ✅ 運用益が非課税（複利効果を最大化）
– ✅ 受取時も税制優遇あり
– ✅ 自分で運用商品を選択できる
**デメリット**
– ❌ 60歳まで原則引き出し不可
– ❌ 運用リスクがある（元本保証商品もあり）
– ❌ 口座管理手数料がかかる（月171円〜）
– ❌ マイクロ法人役員の場合、月2.3万円までに制限
**こんな人におすすめ**
– 老後資金を確実に確保したい方
– 運用で資産を増やしたい方
– 60歳まで引き出す予定がない方
### 経営セーフティ共済
**メリット**
– ✅ 掛金全額が損金算入（法人税の節税）
– ✅ 40ヶ月以上で解約返戻率100%
– ✅ 取引先倒産時に無担保・無保証で借入可能
– ✅ 掛金の増減・一時停止が可能
**デメリット**
– ❌ 解約時は益金算入（課税の繰延）
– ❌ 40ヶ月未満の解約は元本割れ
– ❌ 12ヶ月以上掛金滞納で解約
– ❌ 個人の所得控除にはならない（法人の損金のみ）
**こんな人におすすめ**
– 法人で利益が出ている方
– 将来の大型投資に備えたい方
– 取引先の倒産リスクに備えたい方
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## よくある質問（FAQ）
### Q1. 小規模企業共済は個人事業主と法人役員、どちらで加入すべき？
**A.** 個人事業主として加入することをおすすめします。
理由：
– 個人事業主の方が所得が高い場合が多く、所得控除の効果が大きい
– 法人役員として加入すると、役員報酬を高く設定する必要がある
– 個人事業主として加入すれば、法人は経営セーフティ共済に集中できる
### Q2. iDeCoの掛金が月2.3万円に制限されるのはなぜ？
**A.** マイクロ法人の役員は厚生年金加入者（第2号被保険者）となるため、個人事業主（第1号被保険者）の月6.8万円ではなく、会社員と同じ月2.3万円の上限が適用されます。
### Q3. 経営セーフティ共済は個人事業主でも加入できる？
**A.** 可能ですが、法人での加入をおすすめします。
理由：
– 個人事業主の場合、掛金は経費計上できるが、所得控除ほど効果が高くない
– 法人の利益を圧縮する方が、トータルの税負担を減らしやすい
– 個人は小規模企業共済とiDeCoに集中する方が効率的
### Q4. 3つの制度を同時に始めるのは負担が大きい。優先順位は？
**A.** 以下の順番で検討することをおすすめします。
1. **iDeCo**（月2.3万円）：60歳まで確実に積み立てられ、運用益非課税のメリット大
2. **小規模企業共済**（月3〜5万円）：退職金の基盤を作る
3. **経営セーフティ共済**：法人に利益が出てきたら追加
### Q5. 掛金を途中で変更できる？
**A.** すべての制度で変更可能です。
– **小規模企業共済**：年2回まで増額・減額可能
– **iDeCo**：年1回、掛金額の変更可能（拠出停止も可）
– **経営セーフティ共済**：いつでも増額・減額可能（一時停止も可）
事業の状況に応じて柔軟に調整できるのが、これらの制度の大きなメリットです。
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## まとめ：マイクロ法人オーナーの最適な退職金積立戦略
### 二刀流だからこそ実現できる最強の組み合わせ
マイクロ法人と個人事業主の二刀流スタイルでは、**3つの共済制度すべてを併用**
